4月13日，深交所向福能東方（300173）下發(fā)關(guān)注函。

2022年4月12日，福能東方披露公告稱，收到廣東證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)福能東方裝備科技股份有限公司、郭景松、王貴銀、陳武、陳剛、胡炳明、朱紅強(qiáng)采取出具警示函措施的決定》。

福能東方稱，廣東證監(jiān)局對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在三大違規(guī)問題。

一是貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)存在差錯(cuò)。福能東方2019年、2020年通過將應(yīng)采取凈額法確認(rèn)收入的貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法確認(rèn)收入的方式，分別虛增營(yíng)業(yè)收入2158.89萬元、1.30億元，相應(yīng)分別虛增營(yíng)業(yè)成本2158.89萬元、1.30億元，其中虛增營(yíng)業(yè)收入金額分別占2019年、2020年年報(bào)披露營(yíng)業(yè)收入的比例為7.86%、17.62%。

二是內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。福能東方披露的2019年、2020年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中均表示財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告方面不存在重大缺陷。

三是重大事項(xiàng)未及時(shí)履行審議及披露程序。

根據(jù)《警示函》，公司于2021年1月12日與仙游宏源投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“仙游宏源”)簽署協(xié)議，約定仙游宏源以所持北京華懋偉業(yè)精密電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華懋偉業(yè)”)50%股權(quán)抵償1億元收購保證金形成的債務(wù)，并于2021年1月15日辦理了工商變更續(xù)，但公司遲至2021年4月26日才召開董事會(huì)審議并予以披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條等規(guī)定。

公司于2021年4月26日披露《關(guān)于進(jìn)行債權(quán)重組的公告》顯示，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過與仙游宏源的債權(quán)重組方案，同意簽署債權(quán)重組協(xié)議。

深交所要求結(jié)合公司章程或公司相關(guān)制度文件說明上述債權(quán)重組事項(xiàng)是否屬于應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過方可實(shí)施的事項(xiàng)，公司在未經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過的情況下，對(duì)外簽署協(xié)議及辦理華懋偉業(yè)工商變更以及未及時(shí)披露簽署協(xié)議的原因，公司簽署的協(xié)議與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過的債權(quán)重組方案是否存在差異等。

深交所請(qǐng)公司說明未在《關(guān)于進(jìn)行債權(quán)重組的公告》中披露相關(guān)協(xié)議已簽訂并完成工商變更的原因，公告的債權(quán)重組內(nèi)容是否與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議的議案內(nèi)容一致。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議債權(quán)重組方案時(shí)，董事、監(jiān)事是否知悉協(xié)議已簽訂并實(shí)施，是否關(guān)注到華懋偉業(yè)已發(fā)生工商變更，是否勤勉盡責(zé)，并報(bào)備相關(guān)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄。

據(jù)悉，公司2021年半年報(bào)披露華懋偉業(yè)的購買日為2021年5月17日，與工商變更登記日差異較大。

深交所要求結(jié)合公司向華懋偉業(yè)提名、任命董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的具體情況，說明確定購買日依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，并說明公司與仙游宏源債權(quán)重組事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)展情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及對(duì)公司2021年度損益的影響。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表明確意見。

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