因被北大法學(xué)教授獨(dú)董質(zhì)疑財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，萊寶高科（002106）“年報(bào)疑云”引來深交所關(guān)注函后，再收深交所年報(bào)問詢函。問詢函就包括獨(dú)董質(zhì)疑項(xiàng)在內(nèi)的12個(gè)關(guān)鍵問題提出了問詢。

萊寶高科問詢函

回望萊寶高科年報(bào)事件始末，3月30日晚，萊寶高科披露2021年年報(bào)，年報(bào)顯示，北大法學(xué)教授獨(dú)董蔣大興對(duì)公司年報(bào)中，營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點(diǎn)、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性提出質(zhì)疑，并因在年報(bào)審議過程中試圖通過多種方式“刨根問底”未果而提出辭職。

3月31日，深交所火速下發(fā)關(guān)注函，追問具體情況。受此消息影響，萊寶高科4月1日下跌8.6%，收至8.18元/股。

追問部分“關(guān)鍵”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

問詢函對(duì)獨(dú)董蔣大興質(zhì)疑的“營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點(diǎn)、利潤(rùn)”等關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了進(jìn)一步追問。

營(yíng)收方面，2021年年報(bào)顯示，萊寶高科實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入76.82億元，同比增長(zhǎng)13.79%，其中全貼合產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入69.70億元，同比增長(zhǎng)14.28%。營(yíng)業(yè)收入中，向中國(guó)大陸以外地區(qū)銷售收入占比89.95%。

對(duì)此，問詢函要求公司結(jié)合不同類別全貼合產(chǎn)品的本年度銷售情況，說明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的原因，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明針對(duì)境外收入執(zhí)行的審計(jì)程序，相關(guān)收入確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

凈利潤(rùn)方面，年報(bào)顯示，近三年，萊寶高科分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.82億元、4.38億元、4.91億元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為6.16億元、2.41億元、6.39億元；銷售商品和勞務(wù)收到現(xiàn)金占營(yíng)收比例分別為98.60%、89.80%、104.87%。

問詢函要求公司說明，近三年凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)存在較大差異的原因，并結(jié)合行業(yè)情況，說明近三年銷售回款情況變化的原因及合理性。

萊寶高科問詢函

存貨盤點(diǎn)方面，問詢函要求萊寶高科說明，2021年末庫(kù)存商品和發(fā)出商品增長(zhǎng)的原因；客戶延遲提貨是否與行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符，延遲提貨是否影響公司收入確認(rèn)；并結(jié)合公司存貨的具體構(gòu)成、庫(kù)齡、存放狀況、最近兩年相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)銷情況、在手訂單變動(dòng)情況以及同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等，分析說明報(bào)告期末計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額等是否合理。

應(yīng)收賬款方面，年報(bào)顯示，萊寶高科應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值為19.68億元，占流動(dòng)資產(chǎn)比例為37.77%。問詢函要求公司說明上述款項(xiàng)截至目前的回款情況。

萊寶高科問詢函

此外，問詢函還要求公司核實(shí)個(gè)別項(xiàng)目前后披露不一致問題。

CIGS項(xiàng)目、南山工廠改造項(xiàng)目存疑

深交所年報(bào)問詢函在對(duì)萊寶高科2021年部分財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行追問的同時(shí)，對(duì)公司包括獨(dú)董蔣大興存疑的“南山工廠改造項(xiàng)目”，以及2021年擬計(jì)提減值準(zhǔn)備14.18億元的“CIGS項(xiàng)目”進(jìn)行了特別關(guān)注。

2018年6月，萊寶高科曾以自有資金1.25億元參股投資重慶神華薄膜太陽(yáng)能科技有限公司（簡(jiǎn)稱“重慶神華”），用于合資建設(shè)年產(chǎn)306MW銅銦鎵硒（CIGS）薄膜太陽(yáng)能電池組件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱“CIGS項(xiàng)目”），其他投資方為公司控股股東和其關(guān)聯(lián)方。

萊寶高科問詢函

不過，從萊寶高科投資重慶神華至今，CIGS項(xiàng)目一直未投產(chǎn)，目前該項(xiàng)目處于停滯狀態(tài)，不再續(xù)建。

2021年，重慶神華對(duì)CIGS項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備14.18億元，導(dǎo)致重慶神華資不抵債，萊寶高科其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值相應(yīng)減少1.25億元。

對(duì)此，問詢函要求公司說明，投資重慶神華履行的審批程序情況，在初始投資時(shí)是否對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分論證，CIGS項(xiàng)目一直未投產(chǎn)的原因；并結(jié)合CIGS項(xiàng)目涉及資產(chǎn)歷次評(píng)估結(jié)果、建設(shè)投產(chǎn)情況，說明直至2021年度對(duì)項(xiàng)目計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性等。

此外，問詢函還就獨(dú)董蔣大興存疑的“南山工廠改造項(xiàng)目”進(jìn)行了追問。

2021年，萊寶高科與正中集團(tuán)簽署合作協(xié)議，將與正中集團(tuán)及其相關(guān)方合作開展南山工廠城市更新改造項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱“南山工廠改造項(xiàng)目”）。

萊寶高科問詢函

根據(jù)協(xié)議，由正中集團(tuán)指定的項(xiàng)目公司以拆除重建方式對(duì)公司南山工廠進(jìn)行改造。參考深圳市世聯(lián)土地房地產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “世聯(lián)評(píng)估”）出具的關(guān)于南山工廠土地使用權(quán)市場(chǎng)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值的兩份咨詢報(bào)告，協(xié)議約定項(xiàng)目公司應(yīng)向萊寶高科交付更新改造后的新建物業(yè)20275.19平方米和停車位50個(gè)，并向公司支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1.5億元。

蔣大興2021年度述職報(bào)告

對(duì)此，蔣大興曾在萊寶高科合作開展南山工廠城市更新改造項(xiàng)目時(shí)，給出“本人難以對(duì)該議案予以支持”的獨(dú)立意見。這也是其自2016年擔(dān)任萊寶高科獨(dú)立董事以來，首次就公司議案發(fā)表異議。

蔣大興反對(duì)的理由包括，“現(xiàn)有房屋賬面價(jià)值、土地使用權(quán)價(jià)值和置換房屋部分價(jià)值的確定缺乏評(píng)估報(bào)告佐證”“土地使用權(quán)價(jià)值和置換房屋部分價(jià)值的確定僅有咨詢報(bào)告無(wú)評(píng)估報(bào)告”“現(xiàn)有開發(fā)合作模式實(shí)質(zhì)涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，土地價(jià)值的溢價(jià)收益未予充分考量”等。

深交所在問詢函中進(jìn)一步追問相關(guān)情況。要求萊寶高新說明，未通過評(píng)估報(bào)告形式對(duì)土地使用權(quán)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的原因及合理性，并請(qǐng)世聯(lián)評(píng)估核查并發(fā)表意見。同時(shí)請(qǐng)世聯(lián)評(píng)估說明，采用不同方法對(duì)土地使用權(quán)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值進(jìn)行估算的原因及合理性。

萊寶高科問詢函

同時(shí)，問詢函要求公司說明，現(xiàn)有開發(fā)合作模式是否涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，若涉及，請(qǐng)說明協(xié)議中確定的拆遷補(bǔ)償方式及標(biāo)準(zhǔn)是否考慮土地價(jià)值的溢價(jià)收益；并結(jié)合協(xié)議約定的拆遷補(bǔ)償方式及標(biāo)準(zhǔn)、改造資產(chǎn)和改造后收回資產(chǎn)價(jià)值等，說明本次改造項(xiàng)目是否存在損害上市公司利益的情形。

深交所問詢函要求萊寶高科就上述問題做出書面說明，并在4月6日前將有關(guān)說明材料報(bào)送上市公司管理二部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

關(guān)鍵詞： 萊寶高科 關(guān)鍵問題