對中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，監(jiān)管部門一直奉行“零容忍”原則。

截至3月20日，今年以來有2家會計(jì)師事務(wù)所因出具的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告存在虛假記載被處罰；8家會計(jì)師事務(wù)所因財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯誤等被各地證監(jiān)局采取出具監(jiān)管關(guān)注函、警示函、警告等監(jiān)督管理措施。

北京國家會計(jì)學(xué)院教授崔志娟對記者表示，為提升會計(jì)信息質(zhì)量，需加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息形成過程中的監(jiān)督，以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，遏制財(cái)務(wù)造假。會計(jì)師事務(wù)所作為財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量的鑒證機(jī)構(gòu)，審計(jì)質(zhì)量直接影響到資本市場財(cái)務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量。加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督的力度和深度，提升會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，有利于提升上市公司信息披露質(zhì)量。

針對一些上市公司財(cái)務(wù)造假多發(fā)、相關(guān)內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，3月18日，財(cái)政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知》，明確提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的七個重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)對上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化資本市場領(lǐng)域財(cái)會監(jiān)督力度。

“上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性提升是確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的關(guān)鍵。在注冊制下，信息的有效性和可靠性是證券市場的重要基石?！贝拗揪瓯硎?，只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告形成機(jī)制的有效性，才能提升上市公司信息披露質(zhì)量，也就是“樹要培根，水要溯源”。加大上市公司會計(jì)信息的系統(tǒng)性監(jiān)管，能夠提升會計(jì)信息披露質(zhì)量，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展。

巨豐投顧高級投資顧問謝后勤在接受記者采訪時表示，上市公司是資本市場的主體，作為第一責(zé)任人，應(yīng)壓實(shí)其主體責(zé)任，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，這是確保財(cái)務(wù)公開透明、保障投資者尤其是中小投資者權(quán)益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

與此同時，監(jiān)管部門加強(qiáng)了會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，一些違法違規(guī)的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師分別受到了財(cái)政部作出的行政處罰和注冊會計(jì)師協(xié)會實(shí)施的行業(yè)懲戒。

根據(jù)3月18日財(cái)政部和中注協(xié)發(fā)布的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告顯示，2021年，財(cái)政部組織各地財(cái)政廳(局)對1705家會計(jì)師事務(wù)所開展檢查，各地注冊會計(jì)師協(xié)會在配合財(cái)政部門檢查的基礎(chǔ)上，對1000家事務(wù)所開展了行業(yè)自律檢查。

經(jīng)過檢查，截至2022年2月28日，各地財(cái)政廳(局)已對85家會計(jì)師事務(wù)所、119名注冊會計(jì)師作出行政處罰，各級注協(xié)對存在違規(guī)問題的199家事務(wù)所和465名注冊會計(jì)師按照懲戒辦法實(shí)施了行業(yè)懲戒。

謝后勤認(rèn)為，為更好保護(hù)投資者權(quán)益，中介機(jī)構(gòu)需具備堅(jiān)定的立場和原則，認(rèn)真履行職責(zé)，不能因利益勾連損害投資者利益。建議進(jìn)一步完善法律法規(guī)，不僅要壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，加大中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)成本，還應(yīng)落實(shí)中介機(jī)構(gòu)管理層責(zé)任，加大對相應(yīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的處罰力度。

對于如何壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)，崔志娟建議，首先，要強(qiáng)化行政監(jiān)管，對機(jī)構(gòu)和個人執(zhí)業(yè)許可嚴(yán)加監(jiān)管。其次，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)和個人執(zhí)業(yè)信譽(yù)度。此外，應(yīng)增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的自律意識，強(qiáng)化審計(jì)工作的職責(zé)和榮譽(yù)感。

財(cái)政部表示，后續(xù)將保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢不動搖，遏制財(cái)務(wù)造假，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，加大會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅(jiān)決清除“害群之馬”，著力營造風(fēng)清氣正的市場環(huán)境。中注協(xié)將著力配合開展整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系等相關(guān)工作，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，同時，堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大行業(yè)自律監(jiān)管力度。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)信息 上市公司 會計(jì)師事務(wù)所