12月16日，深交所向古鰲科技（300551）發(fā)關(guān)注函，針對(duì)公司此前披露的股權(quán)收購(gòu)事項(xiàng)，深交所要求古鰲科技結(jié)合標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)狀況、盈利能力等，說(shuō)明此次收購(gòu)虧損標(biāo)的是否有利于提升上市公司質(zhì)量、改善財(cái)務(wù)狀況和增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，請(qǐng)公司充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

1.8億元收購(gòu)虧損企業(yè)？

2021年12月14日，上海古鰲科技科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“古鰲科技”)披露公告稱，將以18768萬(wàn)元的對(duì)價(jià)收購(gòu)東方高圣科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東方高圣”)51%股權(quán)。若本次交易順利完成，東方高升將成為古鰲科技的控股子公司，納入其合并報(bào)表范圍。

關(guān)注函指出，公告顯示，東方高圣是一家證券信息綜合服務(wù)商。其2020年、2021年1-9月分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1481.53萬(wàn)元、-1070.83萬(wàn)元。直到報(bào)告期末，該公司未分配利潤(rùn)為-5972.21萬(wàn)元，仍呈虧損狀態(tài)。

深交所要求古鰲科技說(shuō)明，本次收購(gòu)的原因以及必要性，是否存在協(xié)同效應(yīng)；東方高圣的資產(chǎn)狀況、盈利能力等，是否利于提升上市公司質(zhì)量、改善財(cái)務(wù)狀況；由于持續(xù)的經(jīng)營(yíng)虧損，東方高圣的備案資質(zhì)是否存在被取消風(fēng)險(xiǎn)。

另外，被收購(gòu)方承諾2022年至2024年凈利潤(rùn)累計(jì)不低于1.26億元，各年凈利潤(rùn)分別不低于3600萬(wàn)元、4000萬(wàn)元和5000萬(wàn)元。此項(xiàng)承諾是否具有可實(shí)現(xiàn)性和真實(shí)性？

對(duì)此，深交所要求古鰲科技說(shuō)明，東方高圣的歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、在手訂單、預(yù)計(jì)客戶拓展情況及依據(jù)等充分披露其業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性，以及業(yè)績(jī)承諾的履約保障措施，以及請(qǐng)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)東方高圣收入確認(rèn)真實(shí)性及準(zhǔn)確性所實(shí)施的具體審計(jì)程序及結(jié)果。

收購(gòu)增值率高達(dá)1326%

關(guān)注函顯示，古鰲科技分兩批現(xiàn)金支付收購(gòu)價(jià)款。第一批是協(xié)議生效之日起2個(gè)工作日內(nèi)支付9571.68萬(wàn)元，第二批是東方高圣的證券期貨業(yè)務(wù)許可證變更后90天內(nèi)支付9196.32萬(wàn)元。而此前，自東方高圣成立后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)經(jīng)歷多次變更。

針對(duì)這一情況，深交所要求古鰲科技說(shuō)明，采用現(xiàn)金收購(gòu)方式是否會(huì)對(duì)原有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)

狀況產(chǎn)生不利影響；股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付時(shí)間安排是否符合商業(yè)慣例；東方高圣近3年內(nèi)股權(quán)變更情況、交易對(duì)方的股權(quán)結(jié)構(gòu)，以及交易對(duì)方董監(jiān)高及實(shí)控人與本公司董監(jiān)高有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系；并要求獨(dú)立董事對(duì)該次收購(gòu)發(fā)表意見(jiàn)。

此外，關(guān)注函顯示，評(píng)估日當(dāng)天，東方高圣的所有者權(quán)益賬面值為-3040.98萬(wàn)元，評(píng)估值為37228.21萬(wàn)元，增值額為40323.43萬(wàn)元，增值率為1326%。巨額增值的原因在何？超4億的增值皆為商譽(yù)所解釋？

針對(duì)本次收購(gòu)情況，深交所要求古鰲科技說(shuō)明，收益法下的預(yù)測(cè)表及評(píng)估結(jié)果表，預(yù)測(cè)期各項(xiàng)成本費(fèi)用率及其預(yù)測(cè)依據(jù)，折現(xiàn)率、預(yù)計(jì)商譽(yù)的計(jì)算過(guò)程及依據(jù)，評(píng)估結(jié)果對(duì)營(yíng)業(yè)收入、毛利率和折現(xiàn)率的敏感性分析情況，以及要求會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

此外，2021年7月12日，東方高圣將其持有的標(biāo)的公司45%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海睦譽(yù)。深交所要求補(bǔ)充說(shuō)明東方高圣轉(zhuǎn)讓股權(quán)給上海睦譽(yù)的原因、交易對(duì)價(jià)、定價(jià)方法、具體定價(jià)依據(jù)，以及與此次交易定價(jià)的差異及合理性。