出口退稅收入計算公式

1、當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

2、退稅收入=采購成本÷(1+增值稅率)×出口退稅率

出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。

屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額;屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量;屬于復合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。

出口退稅收入是否要交企業(yè)所得稅

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復》(國稅函[1997]21號)的規(guī)定，企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口產(chǎn)品，凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》([93]財會字第83號)，在計算消費稅時做“應收賬款”處理的，其所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。外貿企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。

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